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税案曝光:海南佳源成贸易有限公司骗取出口退税案
海南在线 2017-09-18 12:02

    海南佳源成贸易有限公司(纳税人识别号:460040051056784)成立于2012年8月9日,法定代表人:姜峰,公民身份证号:433021197508XXXXXX,注册地址:洋浦经济开发区开源大道东浦路信立花园13栋502房,增值税一般纳税人认定于2012年11月1日。企业经营范围为:棉纱、棉布、纺织品、毛织品等及进出口业务。2016年5月30日已被主管税务局认定为非正常户。

    根据掌握的线索国税部门发现该企业已涉嫌骗税,省国税局第七稽查局对该企业进行了立案并派出检查人员进行检查。检查组从企业申报退税的报关单入手,发现报关单的申报报关企业与真实货运代理企业不一致,证实了出口货物的真实货主、真实起运地和到达地,从而发现了海南佳源成贸易有限公司骗取出口退税款的违法事实。2013年,海南佳源成贸易有限公司虚构出口业务,申报出口退税共骗取出口退税1,16万元。其中,取得的15笔报关单上的货运代理企业均表示并未与海南佳源成贸易有限公司发生任何业务上往来,从而确认集装箱对应的出口方与海南佳源成贸易有限公司没有关联,据此认定海南佳源成贸易有限公司涉嫌假报出口,骗取出口退税款。

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条、《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》(法释〔2002〕30号)、《中华人民共和国刑法》等相关规定,第七稽查局追缴该公司骗取的出口退税款116万元,并处以1倍罚款即116万元。同时,根据《国家税务总局关于停止为骗取出口退税企业办理出口退税有关问题的通知》国税发[2008]32号的规定,对该公司处以停止为其办理出口退税两年的处罚。

    同时,根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条和《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》法释[2002]30号第三条的相关规定,海南佳源成贸易有限公司骗取出口退税款已达116万元,属于刑法第二百零四条规定的"数额巨大"情节,第七稽查局已将案件按有关规定移送司法机关。在公安机关的介入下,执行有了明显的效果,该公司于2017年5月26日主动退缴2013年出口货物增值税116万元,补缴2013年罚款116万元。

    案件启示:

    1.利用虚开发票进行骗税严重扰乱了市场经济秩序。

    在出口骗税案件中,外贸企业申报退税所出具的增值税专用发票,大部分是一些虚假的商贸企业或生产企业在没有实际资金和货物往来的情况下虚开的增值税专用发票,而商贸企业和生产企业用于抵扣的进项增值税专用发票很多则是伪造的增值税专用发票,这些骗税犯罪与制贩假增值税专用发票、虚开增值税专用发票等违法活动密不可分,给国家经济秩序造成严重的破坏。

    2.骗税案件是国家重点打击的目标。

    出口骗税案件涉及虚开发票、伪造合同、资金循环等多个环节,海关银行上下游税务机关等多个部门。随着经济的发展,出口业务量的增大,海关抽检率的下降,骗取出口退税分子带着侥幸心理采取以次充好,张冠李戴、无中生有蒙蔽过关,一些不法分子为了谋取不法利益,钻法律政策的空子进行骗取国家出口退税的犯罪活动十分猖獗,但是税法无情,国税总局高度重视这类违法骗税犯罪案件,制定了一系列打击骗税的方针政策,严惩骗取出口骗税行为。提醒那些抱侥幸心理的纳税人,不要伸手,伸手必被抓。

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